Asal Usul Pajak : Sejarah | Evolusi Pajak dari Masa ke Masa

Hello Pembaca Rakyat.id

Pajak adalah kontribusi wajib yang dikenakan oleh pemerintah pada warga negara dan perusahaan untuk mendanai layanan publik serta kebutuhan negara lainnya. Walaupun saat ini pajak dianggap sebagai hal yang biasa, konsep pajak sebenarnya memiliki sejarah panjang yang dimulai ribuan tahun lalu. Berikut adalah perjalanan asal usul pajak dari peradaban kuno hingga sistem perpajakan modern yang kita kenal saat ini.

1. Pajak di Peradaban Kuno

Sistem pajak telah ada sejak munculnya peradaban pertama. Bukti-bukti arkeologis menunjukkan bahwa masyarakat kuno telah memungut pajak dalam berbagai bentuk:

• Mesir Kuno (3000 SM): Pada zaman Mesir Kuno, pajak dikenakan dalam bentuk kontribusi hasil bumi dan tenaga kerja. Firaun yang memerintah menginstruksikan para pejabat untuk mengumpulkan hasil pertanian, ternak, dan barang-barang lainnya sebagai pajak. Orang Mesir juga mengenal pajak pribadi (yang setara dengan pajak penghasilan saat ini) yang dikenakan pada penduduk dewasa. Sistem ini diatur dengan baik melalui pencatatan dan pengawasan oleh petugas kerajaan.
• Mesopotamia (3000 SM): Di kawasan Mesopotamia (sekarang Irak), sistem pajak pertama juga sudah diterapkan. Bukti berupa tablet tanah liat menunjukkan adanya pajak tanah yang dibayar oleh para petani dalam bentuk hasil panen. Selain itu, masyarakat dikenakan pajak atas tenaga kerja dan militer, serta pajak perdagangan yang dikenakan pada pedagang.
• Tiongkok Kuno: Di Tiongkok kuno, pajak dikenakan oleh para kaisar untuk mendukung pembangunan infrastruktur seperti tembok besar dan irigasi. Pajak ini sering kali dibayar dalam bentuk hasil pertanian, seperti beras dan gandum. Kaisar Shih Huang Ti, pendiri Dinasti Qin, terkenal karena memperkenalkan pajak tanah dan pajak per kapita untuk mendanai proyek-proyek kerajaan.
• Romawi Kuno (509 SM – 476 M): Romawi Kuno adalah salah satu peradaban yang memiliki sistem perpajakan yang terstruktur. Selain pajak pertanian dan perdagangan, Romawi juga memberlakukan pajak yang lebih luas, seperti pajak pendapatan, pajak properti, dan pajak warisan. Pajak ini dikenakan untuk mendukung operasi militer dan administrasi kekaisaran, serta pembangunan jalan dan jembatan di seluruh wilayah kekuasaan Romawi.

2. Pajak pada Abad Pertengahan

Pada abad pertengahan, konsep perpajakan mengalami transformasi yang signifikan. Di Eropa, sistem feodal berkembang, di mana pajak dibayarkan dalam bentuk komoditas atau jasa kepada bangsawan atau pemilik tanah. Pada periode ini:

• Kerajaan Inggris: Pada abad ke-11, Raja William I (William the Conqueror) mengembangkan Domesday Book, sebuah catatan rinci tentang kepemilikan tanah di Inggris. Pajak tanah ini membantu kerajaan mendapatkan pendapatan dari rakyatnya. Pada abad ke-13, pajak properti dan pajak pendapatan mulai diterapkan secara lebih formal, yang kemudian berkembang menjadi sistem pajak tetap.
• Pajak Jizyah di Dunia Islam: Di dunia Islam, sistem pajak berkembang secara kompleks di bawah pemerintahan khalifah. Salah satu pajak yang terkenal adalah jizyah, yaitu pajak yang dikenakan pada non-Muslim sebagai bentuk kontribusi mereka terhadap negara, serta zakat, yang merupakan pajak atau sedekah wajib bagi umat Islam untuk membantu kaum miskin dan mendanai kegiatan amal.
• Kerajaan dan Feodal Eropa: Pajak dikenakan oleh para bangsawan kepada rakyat sebagai bentuk “perlindungan”. Para petani atau pekerja menyerahkan sebagian hasil panen mereka kepada bangsawan yang menguasai tanah tersebut. Sistem pajak feodal ini memberikan kekayaan yang besar kepada kalangan aristokrat, tetapi sering kali memberatkan rakyat jelata.

3. Perkembangan Pajak di Era Modern Awal

Pada abad ke-16 hingga ke-18, sistem perpajakan mulai lebih berkembang seiring dengan munculnya negara-negara bangsa dan kebutuhan yang lebih besar akan pendapatan negara:

• Pajak di Inggris dan Revolusi Amerika: Di Inggris, pemerintah mulai memperkenalkan pajak-pajak baru untuk mendanai perang dan mengurangi defisit negara. Pada 1765, Inggris memberlakukan Stamp Act, yaitu pajak pada dokumen, surat kabar, dan barang-barang tertentu di koloni Amerika. Ketidakpuasan koloni atas pajak ini menjadi salah satu penyebab Revolusi Amerika, dengan semboyan terkenal, “No taxation without representation” atau “Tidak ada pajak tanpa perwakilan”.
• Pajak di Perancis dan Revolusi Perancis: Ketidakadilan pajak di Prancis, di mana para bangsawan dan klerus bebas dari pajak, sementara rakyat jelata menanggung sebagian besar beban, memicu kemarahan dan akhirnya Revolusi Perancis pada 1789. Setelah revolusi, Perancis memperkenalkan sistem pajak yang lebih adil di bawah prinsip-prinsip kebebasan, persamaan, dan keadilan sosial.

4. Perpajakan di Era Industri

Era industri membawa perubahan besar dalam sistem perpajakan, terutama dengan munculnya pajak penghasilan:

• Pajak Penghasilan Pertama di Inggris (1799): Untuk mendanai perang melawan Napoleon, Inggris memperkenalkan pajak penghasilan pada 1799. Ini adalah salah satu sistem pajak penghasilan pertama di dunia modern, dan tarifnya disesuaikan dengan jumlah penghasilan individu.
• Pajak Penghasilan di Amerika Serikat (1861): Selama Perang Saudara, Amerika Serikat juga memperkenalkan pajak penghasilan untuk pertama kalinya pada tahun 1861. Meskipun pajak ini akhirnya dihapus, kemudian diberlakukan kembali secara permanen pada awal abad ke-20 melalui Amandemen ke-16 Konstitusi AS.
• Pajak Korporasi dan Perdagangan Internasional: Dengan berkembangnya industri dan perdagangan internasional, pemerintah mulai mengenakan pajak korporasi untuk memperoleh pendapatan dari perusahaan. Pajak impor dan ekspor juga diterapkan untuk melindungi industri dalam negeri.

5. Perpajakan di Abad ke-20: Menuju Sistem Pajak Modern

Abad ke-20 membawa perubahan besar dalam sistem perpajakan, terutama di negara-negara maju. Sistem perpajakan menjadi lebih terstruktur, dengan aturan yang jelas, dan banyak negara mulai memperkenalkan pajak progresif.

• Pajak Penghasilan dan Pajak Progresif: Banyak negara mulai memberlakukan pajak progresif, di mana tarif pajak meningkat seiring dengan kenaikan pendapatan. Sistem ini dirancang untuk memastikan bahwa orang-orang berpenghasilan tinggi membayar lebih banyak pajak daripada mereka yang berpenghasilan rendah, dengan tujuan mencapai keadilan sosial.
• Pajak Pertambahan Nilai (VAT): Pajak pertambahan nilai atau VAT pertama kali diperkenalkan di Prancis pada 1954, dan sejak itu diadopsi oleh banyak negara di dunia. VAT dikenakan pada konsumsi barang dan jasa di setiap tahap rantai pasokan, dan menjadi salah satu sumber pendapatan negara yang penting.
• Pajak Lingkungan: Dengan meningkatnya perhatian pada isu-isu lingkungan, beberapa negara mulai menerapkan pajak karbon dan pajak polusi lainnya. Pajak ini dirancang untuk mendorong perusahaan dan individu mengurangi emisi karbon dan melindungi lingkungan.

6. Sistem Pajak di Abad ke-21: Tantangan dan Inovasi

Memasuki abad ke-21, sistem perpajakan mengalami perubahan signifikan akibat globalisasi, teknologi digital, dan meningkatnya kompleksitas ekonomi:

• Perpajakan Ekonomi Digital: Seiring dengan perkembangan ekonomi digital, negara-negara menghadapi tantangan untuk mengenakan pajak pada perusahaan digital internasional, seperti Google, Amazon, dan Facebook. Beberapa negara telah mulai menerapkan pajak digital untuk memastikan perusahaan besar tersebut berkontribusi pada pendapatan negara.
• Kerjasama Internasional: Di era globalisasi, kerjasama internasional dalam perpajakan semakin penting untuk mengatasi penghindaran pajak lintas negara. Organisasi seperti OECD dan Uni Eropa mengembangkan standar dan peraturan untuk meningkatkan transparansi pajak dan mencegah praktik penghindaran pajak di yurisdiksi bebas pajak.
• Pajak Lingkungan dan Pajak Karbon: Pajak karbon semakin umum diterapkan untuk mengurangi emisi gas rumah kaca dan melawan perubahan iklim. Negara-negara seperti Swedia, Kanada, dan Inggris telah memperkenalkan pajak karbon sebagai bagian dari komitmen mereka untuk mengurangi jejak karbon.

Kesimpulan

Sistem perpajakan telah berkembang dari waktu ke waktu, mengikuti perubahan ekonomi, politik, dan sosial. Dari bentuk kontribusi hasil bumi dan tenaga kerja di zaman kuno hingga sistem perpajakan modern yang kompleks, sejarah pajak mencerminkan upaya manusia untuk memenuhi kebutuhan negara sambil tetap mencapai keadilan sosial. Pajak tidak hanya berfungsi sebagai sumber pendapatan negara, tetapi juga sebagai alat untuk mendistribusikan kekayaan dan menciptakan masyarakat yang lebih adil.

Semoga bermanfaat bagi pembaca rakyat.id.

[rakyat.id]